进口食品报关清关时的关税计算
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食品进口的关税税率算法: 关税:10-35%
关税计算方法 = 海关核定的关税完税价格 × 14%
(关税完税价格一般为 CIF
价,但若中国海关对企业申报的 CIF 价表示怀疑,会参 照同期同类的商品价格核定)
增值税:17%
增值税计算方法
= 组成计税价格 × 17%
消费税:10%(食品一般没有消费税,酒类有)
消费税计算方法 = 组成计税价格 ×
10%
组成计税价格 = (关税完税价格 + 关税)÷ (1- 消费税税率)
(组成计税价格是进口环节计算增值税和消费税的依据)
举例:
海关核定一支食品的关税完税价格为 100 元,问此食品在进口环节一共产生的税费是多少?
关税 = 100× 14% = 14
(元)
组成计税价格 = (100 + 14)÷ (1-10%) = 126.67 (元) 进口环节应纳增值税 = 126.67 × 17% =
21.53 (元)
进口环节应纳消费税 = 126.67 × 10% = 12.67 (元) 进口环节税费 = 14 + 21.53 +
12.67 = 48.2 (元)
所以,100 元的食品,在进口环节缴纳关税、增值税和消费税合共 48.2 元,占食品 价格的 48.2%。
有些国家和地区会在税收上有优惠,而也有一些特殊的食品税收(例如饮品类)会有不同的税率。具体还是要看是什么种类的食品。
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