服务项目 |
税务审计,公司税务审计,税务审计报告,税务审计流程 |
面向地区 |
很多企业在经营发展过程中，为有效的维护好企业税务安全，通常情况下都会根据政策规定或自身发展需要适时开展税务审计。
税务审计是什么？
主要是审查纳税人是否按税法相关规定纳税，是否存在偷税、漏税行为，减税和免税的依据是否真实，计算是否正确，有无弄虚作假、截留税款现象以及企业对国家税务法规的执行情况。
不过随着国家的监管手段的加强、相关税法不断地完善，进行偷税漏税的企业终将是走不长远，很多情况是，税务机关通过大数据进行分析比对就知道企业可能会存在的一些税务风险，所以还是要奉劝大家要依法纳税。
税务审计的好处有哪些？
1、弥补损失，减少税收支出。
根据企业所得税法，企业亏损时可以连续五年弥补亏损。如果企业要弥补损失，税务局通常会要求企业提供税务检查报告。
2、正确申报企业所得税。
3、传递税收风险。
4、降低税务检查的风险。
5、为企业节税。
注册会计师及注册税务师在进行税审作业时，通常会审阅企业的全盘帐务，对于不当的会计处理，会与企业沟通，提醒企业调整账务，并对企业的节税提出合理化的建议。
注册师在进行检查时会调整企业的会计处理不当，一般可以准确地贯彻全年应缴纳的企业所得税。
出具报告的企业经检查，是由于注册税务代理的原因，被处以罚款，并处以滞纳金的，由企业承担税额，但罚款和逾期罚款费用由税务代理机构承担，或者企业付款后应向税务代理机构要求赔偿。
一般情况下，税局查到企业有出税审报告，通常不会做进一步检查。所以及时出具税审报告，可减少企业被检查的概率。
税务审计的常见分类有：所得税亏损确认审计、所得税汇算清缴审计、资产损失税前扣除审计、财政退免税专项审计、土地增值税汇算清缴、注销税务清算审计，其他专项税务审计等。包括:审查纳税人是否按税法规定纳税、减税和免税，有无偷税、漏税行为，纳税的依据是否真实，计算是否正确，有无弄虚作假、截留税款现象，国家税务法规和纳税纪律的执行情况。一般都是定期或不定期进行的事后审计。
税务审计的意义及必要性：是对税收征纳活动的正确性、合理性和有效性进行审查、监督和评价，是国家财政收支审计的重要组成分，在现代各国审计制度中居于重要地位。
税务部门的职责应是，通过认真贯彻执行党和国家的方针、政策和税收法规，为国家积累建设资金，促进商品生产的发展和经营者加强经济核算改善经营管理，维护财经纪律，促进国民经济各个部门的协调发展。但是，在贯彻执行政策和税收法规的过程中，并不是一帆风顺的，往往受到来自各方面不正之风的干扰。
只有通过加强监督和有效的制约，才能促使税务机关和纳税人认真执法和遵章纳税。所以说，税收审计是不可缺少的。因为审计机关进行审计监督是《宪法》赋予它的任务，它的监督活动，具有立性、性和客观公正性。
通过审计监督可以发现哪些有利于生产的发展，哪些不利于生产的发展，不利于生产发展的症结是什么，从而提出建议帮助改进，促进生产的发展，尽快地提高经济效益。通过审计分析，从个性中能够发现带有共性的问题，从而能够及时提供信息，有利于推动加强宏观管理。
通过税收审计，能够验证运用税收法规的经济效果，从中发现不利于生产力发展的因素，提出解决意见，能够有效地推动建立健全税收法规，促进社会主义法制建设。
在整个国民经济当中，审计监督是个不可缺少的环节，实行税收审计，是审计机关开展审计监督工作的一项重要内容。
年度税务审计是对客户一个以上纳税年度内的纳税情况进行全面复核，揭示出其中的纳税风险并提供补救措施；
并购税务尽职调查是根据委托对并购目标企业以往的纳税情况进行全面审计，并出具立、客观的纳税风险评估报告，为客户进行并购决策提供分析依据，降低并购行为的风险；
清算税务审计是对清算企业以往的纳税状况进行全面复核，针对存在的问题提出具有针对性的补救方案；
其他专项税务审计及涉外税务审计：根据客户其他的特定需要进行复核与审计，以避免纳税风险。
公司有很多种，按照上市与否可以分为上市公司与非上市公司。其中上市公司由于拥有众多的股东，属于公众公司，其信息披露及合法合规性要求往往较严格，通常需要聘请外部中介机构提供审计鉴证服务。根据《上市公司信息披露管理办法》（中国证券监督管理令第40号）第十九条，”上市公司应当披露的定期报告包括年度报告、中期报告和季度报告。年度报告中的财务会计报告应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。因此，对于上市公司来说，其需要接受审计。
企业上半年接通常受的审计，具体可分为两类：工商审计和税务审计。当然，企业在其他的时间段随时有可能接受其他类型的审计，这些专项审计对于具体某家公司来说，发生的频率并不高，不在本文的讨论范畴之内。由于国家市场监督管理局要求企业在6月30日之前进行年度报告公示，以及《人民共和国所得税法》要求纳税人在每年5月31日前进行上一年度的汇算清缴申报，因此上述两项审计通常发生在上半年。
在现实中，这两项业务通常都由事务所承揽，而且两项业务的承做时间也比较接近，很多时候容易被混为一谈。其实，前者属于“鉴证服务”；后者本质上属于“咨询服务”，严格意义上来说，不属于审计。
