南沙出口退税账务处理，代理公司退税例子
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南沙出口退税账务处理，代理公司退税例子
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广州南沙出口退税费用计算公式。
假设没有使用免税购进料件且征退税率一致，当期期末留抵税额小于当期免抵退税额的计算举例。
假设当期全部进项税额100万元，生产产品当期全部销售，内销500万元，出口销售额折算成人民币500万元，没有期初、期末库存原材料，出口货物的征、退税税率均为17。
（1） 计算期末留抵税额 由于出口货物的征、退税税率一致，所以当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝0 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） ＝500×17％-（100-0）=85-100＝-15万元
（2） 因为15＜85，即：当期期末留抵税额＜当期免抵退税额，所以当期应退税额＝当期期末留抵税额＝15万元,当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额 ＝85-15＝70万元
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