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税务审计,公司税务审计,税务审计报告,税务审计流程 |
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哪些企业需要开展税务审计？
主要包括：从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；企业被举报账目，遇到税务稽查等突发情况；三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司；一人有限责任公司（即自然人资企业或私营有限责任公司）；注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司；从事金融、证券、期货的公司；长期欠债或做亏损的企业；上市股份有限公司。
税务审计的好处有哪些？
1、弥补损失，减少税收支出。
根据企业所得税法，企业亏损时可以连续五年弥补亏损。如果企业要弥补损失，税务局通常会要求企业提供税务检查报告。
2、正确申报企业所得税。
3、传递税收风险。
4、降低税务检查的风险。
5、为企业节税。
注册会计师及注册税务师在进行税审作业时，通常会审阅企业的全盘帐务，对于不当的会计处理，会与企业沟通，提醒企业调整账务，并对企业的节税提出合理化的建议。
什么是审计报告？
公司做审计是为企业进行审查监管的重要步骤，是外部对企业的监管。
公司在运营的时候主要来自于两个方面的监督，是市场和受众，另外则是管理者也就是部门。一个企业在发展的过程中或多或少的需要向以上两个群体提交关于运营和财务的证明性的文件，审计报告就是一个受信赖的文件了。大陆企业一般叫做审计，是对公司会计账目进行数位上的核准查明。当税局部门根据审计报告终的利润情况进行评税时，会着重参考“保留意见”、“不发表意见”、“否定意见”的内容。
税务审计的常见分类有：所得税亏损确认审计、所得税汇算清缴审计、资产损失税前扣除审计、财政退免税专项审计、土地增值税汇算清缴、注销税务清算审计，其他专项税务审计等。包括:审查纳税人是否按税法规定纳税、减税和免税，有无偷税、漏税行为，纳税的依据是否真实，计算是否正确，有无弄虚作假、截留税款现象，国家税务法规和纳税纪律的执行情况。一般都是定期或不定期进行的事后审计。
税务审计的意义及必要性：是对税收征纳活动的正确性、合理性和有效性进行审查、监督和评价，是国家财政收支审计的重要组成分，在现代各国审计制度中居于重要地位。
随着经济体制改革的不断深入，税收在国民经济中不可忽视的作用越来越明显，与之相适应的税制在不断完善，税收法规在不断增加。这种客观形势，迫切需要建立一支政策通、业务精的税务干伍。
税务审计不仅能够对监督部门不便监督和不易监督的问题进行监督，而且还能够对监督部门进行再监督，从而促进和推动监督部门的职能强化和改善。由于审计机关本身的业务要求，在它执行监督职能时，对其监督对象的经济活动，能够作出比较客观公正的评价，能够不偏不倚地确定或解除当事人的责任。
随着商品经济的发展，人们的拜金思想在滋长，从而使社会上出现许多不良风气。这种不良风气，表现在部门工作方面，就是存在的行业不正之风，纠正行业不正之风，除了行业内部要加强制度建设、纪律建设和法制建设之外，还加强监督部门的再监督，增强制约机制。审计监督就是其中的重要一环，通过税收审计，可以发现相关问题。同时也制约他们在业务活动中按职业道德规范运行，提高职业道德观念，加强精神文明建设。所以说，从端正行业风气来看，实行税收审计也是不可缺少的。
年度税务审计是对客户一个以上纳税年度内的纳税情况进行全面复核，揭示出其中的纳税风险并提供补救措施；
并购税务尽职调查是根据委托对并购目标企业以往的纳税情况进行全面审计，并出具立、客观的纳税风险评估报告，为客户进行并购决策提供分析依据，降低并购行为的风险；
清算税务审计是对清算企业以往的纳税状况进行全面复核，针对存在的问题提出具有针对性的补救方案；
其他专项税务审计及涉外税务审计：根据客户其他的特定需要进行复核与审计，以避免纳税风险。
通常情况下，税务审计报告的使用者主要有以下三类：
1、各级税务机关
2、国家审计机关
3、信息使用者
事实上，报告的直接使用者是各级税务机关，其根据相应的审计报告，对违规企业做出相应的处理决定，如对纳税人的相关处罚决定等。另外，这也是反映相应公职人员的工作质量和防范风险的一个重要的书面证据，同时也是其对工作质量进行考核的参考依据。
一般来说，税务机关是国家审计机关监督的对象之一，依据宪法和审计法的规定，依照现行税收法规、政策、制度，对税务机关贯彻执行税收计划、各项税收法规和税收征管制度的情况进行审查和监督。
税务审计是税务机关税收征管的一个十分重要的环节，税务审计报告在很大程度上反映了税务机关的税务审计工作的水平。
在社会经济中，出于某些具体情况，企业外部的信息使用者需要了解企业的税负水平和税款缴纳情况，进而了解税负对企业现金流量、经营管理的影响，以判断企业未来偿债能力和经营风险。而税务审计报告具有评价和鉴证的职能，通过税务审计报告，企业外部信息使用者可以客观地了解被审计单位税务资料的真实性、可靠性。
可以说，税务审计报告提供给不同的报告使用者具有不同的使用价值。
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